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天齐锂业从预计盈利12亿修正为亏损38亿境外投资惹祸

发布时间:2020-11-20 16:43:36
天齐锂业从预计盈利1.2亿,修正为亏损38亿!境外投资惹祸 文/梧桐晓编 这几天,在武汉肺炎的焦虑牵挂下,民众包括股市投资者甚少去关注上市公司的公告。天齐锂业2月3日的一则业绩巨额更正公告也没有引起关注。天齐锂业对于2019年全年业绩,从以往预计的盈利0.8亿-1.2亿元,修正为亏损26亿-38亿元,这个修正幅度可谓巨大。而公司2018年的净利润高达22亿元。 公司公告称:2019年,在国家新能源汽车补贴退坡等不利因素影响下,锂产品市场复苏缓慢,行业面临多重压力和巨大挑战,产品销售价格持续下滑。天齐锂业在收购Sociedad Qumí ica y Minera de Chile S.A. 23.77%后,财务负担沉重,同时公司投资及营运涉及澳大利亚、智利等国家,公司的业务、财务会受所在国家的法律框架及政府政策变化等因素影响,特别是在2019年第四季度以后,发生了较多未预见或未能充分预计的情况,从而对公司2019年度经营业绩造成重大影响。 导致2019年全年业绩亏损26-38亿元的具体原因为: 1、计提SQM长期股权投资减值准备22亿元 公司对SQM长期股权投资等资产进行了清查和分析,认为该项资产存在减值迹象。 2019年以来,SQM亦受到行业调整、锂价下行的影响,其经营业绩较同期出现较大幅度的下降,且与预期偏差较大。根据《企业会计准则第8号-资产减值》等相关规定,本着谨慎性原则,根据SQM经营情况及未来的盈利预测,经初步测算,公司2019年拟对SQM的长期股权投资计提减值准备约22亿元人民币。 2、计提SALA长期股权投资减值准备0.38亿 公司控股子公司Windfield Holdings Pty Ltd下属公司泰利森锂业公司拥有Salares de Atacama Sociedad Contractual Minera 50%的权益,SALA全资拥有位于智利的Salares7卤水锂探测项目。经初步测算,公司拟对SALA50%的权益计提资产减值准备, 减少2019年度归母净利润约0.38亿元人民币。 3、澳大利亚公司补所得税导致天齐锂业净利润减少1.3亿元 2016年4月,公司澳大利亚控股子公司文菲尔德向澳大利亚税务局提交了单边预先定价安排的申请,拟议的APA适用于2017年1月1日至2019年12月31日的跨境关联方销售定价。 2020年1月,公司收到ATO书面通知,要求文菲尔德补缴2015年度至2018年度的所得税5204.72万澳元,按照《企业会计准则第13号-或有事项》、《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》的相关规定,该事项预计将减少公司2019年度归母净利润约1.3亿元人民币。 上述补缴税款将导致公司被双重征税,公司在缴纳上述税款后,将依据《中国和澳大利亚政府关于对所得避免双重征税的协定》以及《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法的公告》,向中国国家税务总局申请特别纳税调整相互协商程序,国家税务总局受理后将与澳洲税务局对相关跨境交易转让定价进行磋商,如达成一致,公司预计从中国或澳洲获得相应退税。 4、澳大利亚公司补缴矿产资源税导致天齐锂业减少净利润1700万元 一直以来,公司控股子公司文菲尔德按照锂矿销售价格的5%向澳大利亚矿业法规与安全司缴纳矿产资源税。2019年11月,文菲尔德收到DMIRS书面通知,文菲尔德应补缴矿产品资源税680万澳元,该事项将减少归母净利润约1700万元人民币。 5、智利税法调整致智利公司缴税导致天齐锂业减少净利润3.32亿元 公司通过设立于智利的全资子公司Inversiones TLC SpA之全资子公司)于2018年12月5日完成了对SQM23.77%股权的收购。 因ITS在收到SQM股息后向TLAI1支付利息,该部分利息支出形成亏损,并且收到的SQM的分红是税后净利润分配后取得,所以ITS间接承担了SQM缴纳的智利所得税,这部分税作为税务积分,在一定条件下可以退税。即:在利息形成的税务亏损额度内,SQM分红缴纳的智利所得税作为税务积分,可在汇算清缴后退税,退税金额取两者孰小数,当税务亏损小于税务积分时,多余的税务积分不能进行递延,当税务亏损大于税务积分时,剩余税务亏损可在未来参与退税金额的计算,因此,当期亏损可以在未来形成收益,可以在当期确认资产。 2020年1月15日智利参议院批准了新的智利税改法案,该法案将逐步取消退税机制,并逐年递减,至2024年开始不再退税。未来是否有足够的税务积分来取得退税存在不确定性。出于财务谨慎性原则,本期冲回了前期确认的递延所得税资产并计入当期损益,预计将减少2019年度归母净利润约2.3亿元人民币。 此外,根据智利税法相关规定,ITS向澳洲TLAI1支付借款利息将产生预提所得税纳税义务,预提所得税享受智利与澳洲的税收协定优惠税率10%。纳税义务发生时间为利息实际支付时产生,对于ITS账面计提暂未实际支付的利息费用,则无相应纳税义务产生。2019年一季度至三季度,ITS按照纳税义务发生时即利息实际支付时点来计提预提所得税费用。受智利税改法案的影响,ITS调整计提了应付TLAI1的利息费用所对应的预提所得税费用计入当期损益,预计将减少2019年度归母净利润约1.02亿元人民币。 上述两项合计将减少2019年度归属于母公司股东的净利润约3.32亿元人民币。 另外,2019年第四季度锂产品价格继续下滑,导致产品销售毛利低于预期,同时为满足营运资金的需求,公司融资成本有所增加。由于2019年H股上市失败,前期计入其他非流动资产的预付H股上市费用转入当期损益,由此减少2019年度归母净利润3937万元人民币。 既有巨额股权投资减值,又有大额补税,可以说,2019年业绩巨亏的罪魁祸首就是这2项境外投资。 天齐锂业境外投资的惨痛教训,值得国内其他企业好好记取! 参考文章:《工程近完工,投资额突增17亿,剩余建设期仅2个月,有息负债330亿》连云港看白癜风哪家医院好
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